Investir em Fundos de Investimento Imobiliário (FIIs) pode ser uma ótima forma de gerar renda passiva, mas é fundamental entender como funciona a tributação para evitar surpresas e otimizar seus ganhos. Abaixo, explico todos os pontos principais.
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📌 Tributação sobre Dividendos de FIIs
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Uma das maiores vantagens de investir em FIIs é que os rendimentos mensais (dividendos) pagos aos cotistas são isentos de Imposto de Renda, desde que:
- O fundo tenha, no mínimo, 50 cotistas;
- As cotas sejam negociadas exclusivamente em bolsa de valores ou mercado de balcão organizado;
- O investidor não possua 10% ou mais das cotas do fundo.
💡 Importante: essa isenção vale apenas para pessoas físicas residentes no Brasil. Pessoas jurídicas e investidores estrangeiros seguem regras diferentes.
📌 Tributação sobre Ganho de Capital na Venda de Cotas
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Se você vender suas cotas com lucro, o ganho é tributado em 20% sobre o lucro líquido.
- Exemplo:
- Compra: 100 cotas por R$ 100 cada → investimento de R$ 10.000
- Venda: 100 cotas por R$ 120 cada → valor de venda de R$ 12.000
- Lucro: R$ 2.000 → IR de 20% = R$ 400 a pagar
📅 Pagamento do IR:
- O imposto deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte à venda, via DARF (código 6015).
- Não há isenção para vendas abaixo de R$ 20 mil no mês (regra que existe para ações não se aplica aos FIIs).
📌 Tributação para FIIs de Papel
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Os FIIs de papel, que investem em títulos como CRIs e LCIs, repassam rendimentos que já vêm líquidos de impostos na fonte quando emitidos, mas para o investidor final, a distribuição também é isenta de IR (seguindo as mesmas regras dos FIIs de tijolo).
📌 Compensação de Prejuízos
Se você vender cotas com prejuízo, pode usar esse valor para compensar ganhos futuros com FIIs, desde que sejam operações tributadas na mesma categoria (venda de cotas de FIIs).
📌 Resumo das Regras
| Tipo de Receita | Alíquota | Isenção? | Observações |
|---|---|---|---|
| Rendimentos mensais (dividendos) | 0% | Sim | Apenas PF residente no Brasil, com as regras de 50 cotistas e menos de 10% das cotas |
| Ganho de capital na venda de cotas | 20% | Não | DARF até o último dia útil do mês seguinte |
| Prejuízo na venda de cotas | – | – | Pode compensar ganhos futuros de FIIs |
✅ Conclusão
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A tributação sobre FIIs no Brasil é vantajosa para quem busca renda mensal, pois os dividendos são isentos para a maioria dos investidores. O cuidado principal deve ser na venda das cotas, onde o lucro é tributado a 20%, sem isenção para pequenos volumes. Manter um controle organizado das operações é essencial para evitar problemas com a Receita Federal.
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